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注册会计师

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 【例题·多选题】

  下列各项中,不属于分析企业战略风险应收集的信息是( )。

  A.主要客户、供应商及竞争对手的有关情况

  B.市场对企业产品或服务的需求

  C.科技进步、技术创新的有关内容

  D。企业组织效能和管理现状

  【答案】D 【解析】企业组织效能和管理现状属于营运风险应收集的信息。

  【例题·单选题】

  企业信息安全管理中发生失误导致的风险属于( )。

  A。市场风险

  B。运营风险

  C.技术风险

  D。操作风险

  【答案】B

  【解析】

  质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节属于运营风险方面信息。

  【例题·单选题】

  企业在无法判断发生概率或无须判断概率的时候,度量风险一般使用( )。

  A。在险值

  B.统计期望值

  C.效用期望值

  D。最大可能损失

  【答案】D

  【解析】企业一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候采用最大可能损失,选项D正确。

  【例题·多选题】

  下列风险度量方法中,建立在概率基础上的方法有( )。

  A.期望值法

  B。在险值法

  C.层次分析法

  D.最大可能损失法

  【答案】AB 【解析】建立在概率基础上的风险度量方法有:概率值法、期望值法和在险值法,选项A和B正确;层次分析法是对影响风险的因素按照重要性进行层次的划分来判断风险的大小的方法,选项C排除;最大可能损失法是在无法获得概率的情况下采用的,选项D排除。

  【例题·单选题】

  下列各项中,属于风险管理委员会职责的是( )。

  A。组织协调全面风险管理日常工作

  B.督导企业风险管理文化的培育

  C.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案

  D。批准重大决策的风险评估报告

  【答案】C 【解析】选项A为风险管理职能部门的职责;选项B和D为董事会在全面风险管理方面的职责。

  【例题·多选题】

  下列关于风险管理信息系统功能的表述中,正确的有( )。

  A.能够对各种风险进行计量和定量分析

  B.实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态

  C。对超过风险预警上限的重大风险实施信息预警

  D。实现风险相关信息与企业外部利益相关者的共享

  【答案】ABC

  【解析】

  风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试;能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态;能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息预警;能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。风险管理信息系统应是实现信息在各职能部门、业务单位的集成与共享,既能满足单项风险管理的要求,也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。选项D的说法不正确。

  【例题·单选题】

  下列风险管理技术与方法中,能够对风险进行定量分析的是( )。

  A.专家意见法

  B.事件树分析法

  C。流程图分析法

  D.风险评估系图法

  【答案】B

  【例题·单选题】

  下列各项中,不属于常见的内部控制活动是( )。

  A。预算控制

  B。会计系统控制

  C.营运分析控制

  D。财务决算控制

  【答案】D 【解析】控制措施一般包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

  【例题·单选题】

  根据COSO框架,反舞弊机制属于内部控制要素中的( )。

  A.风险评估

  B.控制活动

  C.内部监督

  D.信息与沟通

  【答案】D 【解析】我国《企业内部控制基本规范》信息与沟通中要求企业应当建立反舞弊机制,坚持惩防并举、重在预防的原则,明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限,规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序;

  【例题·多选题】

  下列职务中,属于不相容职务的有( )。

  A.执行与监督检查

  B。决策审批与监督检查

  C。决策审批与执行

  D。可行性研究与决策审批

  【答案】ACD

  【解析】

  不相容职务通常包括:可行性研究与决策审批;决策审批与执行;执行与监督检查等。

  【例题·单选题】

  下列各项关于企业组织架构内部控制的表述中,错误的是( )。

  A.经理层对董事会负责

  B.经理层依法行使企业的经营决策权

  C.监事会对股东(大)会负责,监督企业董事,经理和其他高管依法履行职责

  D.企业重大决策、重大事项,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度

  【答案】B

  【解析】本题考核“内部控制应用指引第1号——组织架构”的知识点。董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。所以选项B错误。监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。所以选项C正确。经理层对董事会负责,主持企业的生产经营管理工作。选项A正确。企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。选项D正确。

  【例题·单选题】

  下列各项关于企业投资活动内部控制措施的表述中正确的( )。

  A.重大投资项目应当按照规定权限和程序实行集体决策或联签制度

  B。企业选择投资项目应当突出主业,不得从事股票投资或衍生金融产品和高风险投资

  C.转让投资必须委托具有相应资质的专门机构进行评估并报授权批准部门批准

  D.投资方案发生重大变更的应视情况决定是否重新进行可行性研究并履行相应审批程序

  【答案】A 【解析】企业根据实际需要,可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究,提供独立的可行性研究报告。而不是必须所以C错误。投资方案发生重大变更的,应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。所以D错误。企业选择投资项目应当突出主业,可以从事股票投资或衍生金融产品和高风险投资,但应当经过可行性研究和审批,所以B错误。

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